高新企业与科小企业所得税有什么区别？

在了解高新企业与科小企业所得税区别之前，我们先明确一下这两个概念。高新企业，即高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。科小，也就是科技型中小企业，是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

下面从几个关键方面来看看它们在所得税上的区别。

首先是税率方面。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这是一个相当大的优惠力度，一般企业的所得税税率是25%，高新企业直接降低了10个百分点。而科技型中小企业，目前还是适用20%的税率。不过科技型中小企业在某些扣除项目上有较大优势，一定程度上也能减轻税负。

其次是研发费用加计扣除。对于高新企业来说，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。而科技型中小企业的研发费用加计扣除更为优惠。根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。并且，在2022年，科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。这意味着科技型中小企业在研发投入上能得到更多的税收优惠。

再看亏损弥补年限。高新企业和科技型中小企业在这方面具有相同的政策。根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。这对于企业来说，如果前期有亏损，有更长的时间去弥补，在盈利后可以少缴纳所得税。

最后是税收优惠的申请条件。高新企业认定条件较为严格，需要企业在知识产权、科技人员占比、研发投入等多方面达到一定标准。认定后，企业还需要接受相关部门的监督检查，不符合条件的可能会被取消资格。而科技型中小企业的认定相对宽松一些，主要依据企业的科技人员、研发投入、研发活动等指标进行评价。符合条件的企业可以通过相关平台进行自主评价登记。

综上所述，高新企业和科小在所得税上各有特点。高新企业税率更低，而科小在研发费用加计扣除上有更大优势。企业需要根据自身的实际情况，包括研发投入、盈利水平等，综合考虑选择更适合自己的发展方向和税收优惠政策。