两个企业之间投资如何做账报税？

在企业运营中，两个企业之间的投资活动涉及到复杂的财务和税务处理。下面将详细介绍相关的做账和报税方法。

首先，我们来了解一下做账方面的内容。企业之间的投资通常分为不同的类型，常见的有债权投资和股权投资。债权投资是指企业通过购买债券等方式，将资金借给被投资企业，并按照约定收取利息和本金。而股权投资则是企业通过购买被投资企业的股权，成为其股东，分享企业的经营成果。

对于债权投资，在初始投资时，企业应按照实际支付的价款，借记“债权投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。在持有期间，按照票面利率计算的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按照实际利率计算的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“债权投资——利息调整”科目。

对于股权投资，又分为控制、重大影响、无重大影响等不同情况。如果投资方能够对被投资单位实施控制，形成母子公司关系，应采用成本法进行核算。在初始投资时，按照实际支付的价款，借记“长期股权投资”科目，贷记“银行存款”等科目。在持有期间，被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资方按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。

如果投资方对被投资单位具有重大影响，应采用权益法进行核算。在初始投资时，按照实际支付的价款，借记“长期股权投资——投资成本”科目，贷记“银行存款”等科目。如果初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；如果初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资——投资成本”科目，贷记“营业外收入”科目。在持有期间，随着被投资单位所有者权益的变动，投资方应按照持股比例相应调整长期股权投资的账面价值，并确认投资收益或其他综合收益。

接下来，我们看看报税方面的规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业取得的投资收益需要缴纳企业所得税。对于债权投资的利息收入，应计入企业的应税收入，按照规定计算缴纳企业所得税。对于股权投资，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。这里的符合条件是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

在申报企业所得税时，企业应将投资收益填写在企业所得税年度纳税申报表的相应栏次，并按照规定进行纳税调整。同时，企业还需要提供相关的证明材料，如投资合同、被投资企业的财务报表等，以证明投资收益的真实性和合法性。

此外，在增值税方面，如果投资活动涉及到金融商品转让，如转让股票、债券等，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税。金融商品转让不得开具增值税专用发票。

总之，两个企业之间的投资做账和报税需要根据投资的类型和具体情况，按照相关的会计准则和税法规定进行处理。企业在进行投资活动时，应及时了解和掌握相关的法律法规，确保账务处理和纳税申报的准确性和合规性。如果在处理过程中遇到复杂的问题，建议咨询专业的财务和税务顾问。