小规模纳税人开增值税专用发票部分如何申报？

小规模纳税人在开具增值税专用发票后，申报工作至关重要，它涉及到企业的税务合规与经营成本。下面为您详细介绍申报的相关内容。

首先，我们要明确几个基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

在申报流程方面，通常有两种途径。一是网上申报，现在税务部门都提供了方便快捷的电子税务局平台。您需要先登录当地的电子税务局网站，按照系统提示进行操作。一般来说，要先填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，对于开具的增值税专用发票部分，要准确填写在相应的栏次中。比如，税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”。自行开具的增值税专用发票不含税销售额，填写在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏中。填写完成后，仔细核对数据的准确性，确认无误后提交申报。

另一种是现场申报，您可以前往当地的办税服务厅。在办税服务厅领取《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，按照要求填写表格内容，将开具增值税专用发票的相关信息准确填入对应栏次。填好表格后，将表格和其他相关资料一并交给办税服务厅的工作人员，由他们进行审核和处理。

关于申报所需材料，主要包括《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料。如果有其他特殊情况，可能还需要提供相关的合同、发票等证明材料。例如，如果您在申报过程中涉及到减免税项目，就需要提供相应的减免税证明文件。

在申报时，还有一些注意事项需要牢记。一是要确保申报数据的真实性和准确性，任何虚假申报都可能导致税务风险，面临税务处罚。二是要注意申报期限，小规模纳税人一般按季度申报，要在规定的申报期限内完成申报，避免逾期产生滞纳金。三是如果在申报过程中遇到问题，可以及时咨询当地的税务机关或者拨打12366纳税服务热线，他们会为您提供专业的解答和指导。

相关法律依据方面，《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。《中华人民共和国增值税暂行条例》也对小规模纳税人的纳税申报等事项作出了明确规定。遵循这些法律法规，能够确保您的申报工作合法合规。总之，小规模纳税人开具增值税专用发票后的申报工作虽然有一定的流程和要求，但只要您了解相关知识，按照规定操作，就能顺利完成申报。