微小企业所得税税率是多少？

在我国，微小企业在经济发展中扮演着重要角色，国家为了扶持微小企业的发展，在企业所得税税率方面制定了一系列政策。

首先，我们需要明确什么是微小企业。根据相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对于小型微利企业的企业所得税税率，有不同的规定。依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）和《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）等文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5% 。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。也就是说，目前小型微利企业年应纳税所得额在300万以内的部分，实际企业所得税税负均为5%。

这里的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业需要准确核算自身的应纳税所得额、从业人数和资产总额等数据，判断是否符合小型微利企业的条件，从而适用相应的企业所得税税率，充分享受国家给予的税收优惠政策，促进企业的发展。