留抵税额应放在报表的哪个位置？

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，这部分差额可以结转到下期继续抵扣。下面我们来详细了解留抵税额在报表中的放置位置。

首先，我们要明确涉及的报表主要是增值税纳税申报表。增值税纳税申报表是企业申报增值税的重要依据，其中有专门反映留抵税额的项目。

在一般纳税人适用的增值税纳税申报表主表中，第13栏“上期留抵税额”反映的是纳税人前一申报期的留抵税额。这里填写的是上期经税务机关认证相符且已申报抵扣但尚未抵扣完的进项税额。按照《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》等相关规定，这一数据要与上期申报表主表第20栏“期末留抵税额”“本月数”一致。

第20栏“期末留抵税额”则是计算当期应纳税额后剩余的留抵税额。它的计算方式是：上期留抵税额加上本期进项税额，再减去本期销项税额和本期进项税额转出等项目。当本期应纳税额小于零时，就会产生期末留抵税额，这个留抵税额可以结转到下期继续抵扣。

对于实行增值税期末留抵退税的纳税人，在主表的第22栏“上期留抵税额退税”需要填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。这一数据会影响期末留抵税额的计算，因为在计算期末留抵税额时要减去这部分已退税的金额。

此外，在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中，虽然没有直接体现留抵税额，但它是计算留抵税额的基础。该表详细记录了本期申报抵扣的进项税额的具体情况，包括认证相符的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。准确填写附列资料（二）对于正确计算留抵税额至关重要。

企业在填写报表时，要严格按照税法规定和税务机关的要求准确填写留抵税额相关项目。如果填写错误，可能会导致申报数据不准确，影响企业的纳税情况和税务信用。如果企业对留抵税额的填写仍有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。